財務諸表をキレイにするタイミングと迷わずにキレイにする方法

会社を経営していたり、事業を行なっていたら必ず作成する財務諸表。

財務諸表の数字の中に隠れているムダやゴミを、キレイにするタイミングと迷わずにキレイにする方法を考えてみました。

財務諸表に隠れているムダやゴミ

財務諸表にはムダやゴミが隠れていることが多いです。

意図的に隠している場合とそうでない場合とがあるとは思いますが。

一般的に財務諸表といえば、貸借対照表、損益計算書であり、資金繰りの観点からキャッシュ・フロー計算書も大切な財務諸表のうちの１つとして思い浮かぶのではないかと思います。

株主資本等変動計算書なんてのもありますが、こちらはあまり・・・という感じかもしれませんね。

で、これら財務諸表のうち、貸借対照表はなにを持っているかという「ストック」を表しているもので、この「ストック（＝何を持っているか）」にこそ、ムダやゴミが隠れている可能性が高いということになります。

例えば、次のようなものが考えられます。

＊現金預金・・・銀行口座残高と会計ソフトの残高が一致していない

＊受取手形／売掛金・・・回収できる見込みがないものが計上されたままになっている

＊在庫・・・販売できる見込みがない在庫が計上されたままになっている

＊仮払金／立替金・・・費用に振り替えるもの、回収できないものがそのままになっている

＊固定資産（機械や工具など）・・・既に使用していない資産がそのまま残っている

＊有価証券・・・評価（株価）の見直しが行われていない

＊ゴルフ会員権・・・価値が下がっているのに評価を下げていない（買った金額で計上）

＊その他の会員権・・・利用していないのにそのまま会員権として計上したままになっている

＊保証金・・・返金されない保証金などがそのまま資産として計上されている
などなど。

対応する方法としては、

・正しい科目に振り替える（費用への振替など）
・価値が下がっているものを正しい（低い）価値で評価する（在庫の販売見込み、会員権等）
・不要なものを処分する（不良在庫、固定資産、会員権など）

などが考えられます。

決算はキレイにする絶好のチャンス

前述のような、財務諸表に隠れているムダやゴミをいつキレイにするか？

やはり一番良いきっかけになるのは、決算のときです。

自宅の掃除と同じように財務諸表をキレイにすることを考えれば良いかと。

自宅の掃除は
・毎日掃除
・週末に掃除
・季節の変わり目に掃除
・年末に大掃除
という感じでされているかと思います。

これと同じように財務諸表も
・日々の処理をキレイに
・月１回（月次決算）でキレイに
・３ヶ月、６ヶ月ごとにキレイに
・事業年度末の決算でキレイに
ということを心がけると良いと思っています。

「自宅の大掃除を１年に１回、年末にやるのと同じ」と考えれば、会社の財務諸表についても「最低でも１年に１回は大掃除をしてできるだけキレイにしておく」というのが当たり前に感じられるのではないでしょうか。

迷わずにキレイにするための方法

頭では分かっていても、ムダやゴミをキレイにすることがためらわれるケースはあるかもしれません。

・ほぼ回収できない売掛金でも、帳簿から落とすには抵抗がある
・売れる見込みがない在庫だけど、もしかすると何年ぶりかで注文が来るかも！？
などなど。

もしかすると、「キレイにすることで利益が減ってしまうことが嫌！」という思いもあるかもしれません。

このような場合、経営者であれば、残しておくことの理由づけはいくらでもできるでしょう。

ただ、本当にそれでいいのか？ということは考えておいたほうが良いかと思います。

最後にきちんと判断できるのは経営者自身ですので。

で、迷わずにキレイにする方法としては

あらかじめキレイにするためのルールを決めておく

ということくらいしか思いつきませんでした。

あまりにも当たり前なのですが、愚直に実行するのはなかなか大変なのではないかと思っています。

この場合のポイントは
・事象が発生する前、迷う前にルールを決めておく
・運用には例外を設けない
ということです。

例えば
・売掛金は期限から半年経過したら回収不能とみなす（請求は続けるとしても会計上は）
・在庫は半年間出荷がなければ販売見込みなしとみなす
・固定資産は、現時点での使用見込みがなければ廃棄する
といった感じで。

これを、例外なしに実行するということが大切です。

例外を認めると、「すべてが例外＝＞結局キレイにできない」ということになりかねないからです。

細かい話としては、会計上認められるのか？、税務上認められるのか？という論点はあるでしょう。

ただし、それらも踏まえてどうするのが会社にとってベストなのか？、検討してみるのが良いと考えています。

【編集後記】

ゴルフショップと実際のラウンドで、テーラーメイドのドライバー（M3／M4）を試打させていただく機会がありました。
特に買うつもりはなかったのですが、打ってみるとなかなか良くて。。。
さてどうしたものか、しばらく悩むことになりそうです！？

【昨日の１日１新】

＊「１日１新」とは→詳細はこちら